Памятка о предоставлении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов
- 1. Для чего нужно представлять Уведомление.
Для распределения Единого налогового платежа (ЕНП) по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций введена новая форма документа - Уведомление об исчисленных суммах. В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения. (КНД 1110355)
- 2. По каким налогам представлять Уведомление.
ЮЛ и ИП подают уведомление:
- по НДФЛ;
- по страховым взносам;
- по имущественным налогам ЮЛ;
- по упрощенной системе налогообложения (УСН);
- по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН).
- 3. Как подать Уведомление.
- по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью;
- через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью;
- на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек);
- Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
Важно! По всем авансам - одно Уведомление, его можно оформить на несколько периодов. Например, если налог на имущество не изменится в течение года, Уведомление оформляется один раз за год по всем срокам уплаты.
- 4. В какие сроки подавать Уведомление.
Не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.
- по НДФЛ – ежемесячно;
- по страховым взносам - за первый и второй месяц каждого квартала;
- по УСН и налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам организаций - ежеквартально (ст. 58 НК РФ);
- по ЕСХН - за полугодие.
Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое Уведомление подавать не нужно.
Соблюдайте сроки подачи деклараций и Уведомлений
Важно помнить о своевременной подаче декларации (Уведомлений об исчисленных суммах). Без них деньги не могут быть распределены по бюджетам, что приведет к начислению пени.
Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.
Сроки представления Уведомлений по НДФЛ и страховым взносам
Наимено-вание налога |
Срок представления расчета по НДФЛ / страховым взносам |
Срок представления уведомления |
Период в уведомлении |
Срок уплаты НДФЛ/ страховых взносов |
Исключение (случаи, когда уведомления не предоставляются) |
||||
налоговый/отчетный период |
срок представления |
отчетный период |
срок представления |
отчетный период |
код периода |
отчетный период |
срок уплаты |
||
НДФЛ (налоговые агенты) |
9 месяцев |
25.10. |
23.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.09 |
не позднее 25.07 25.08 25.09 |
23.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.09 |
33/01 33/02 33/03 |
23.06-22.07 23.07-22.08 23.08-22.09 |
Не позднее 28 числа текущего месяца |
|
год |
25.02 года следующего за истекшим налоговым периодом |
23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12 |
не позднее 25.10 25.11 25.12 |
23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12 |
34/01 34/02 34/03 |
23.09-22.10 23.10-22.11 23.11-22.12 |
|
||
23.12-31.12 |
не позднее последнего рабочего дня года |
23.12-31.12 |
34/04 |
23.12-31.12 |
Не позднее последнего рабочего дня календарного года |
|
|||
Страховые взносы |
9 месяцев |
25.10 |
июль август сентябрь |
не позднее 25.08 25.09 25.10 не предоставляется |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08 28.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает |
год |
25.01 года следующего за истекшим налоговым периодом |
октябрь ноябрь декабрь |
не позднее 25.11 25.12 25.01 не предоставляется |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11 28.12 28.01 |
За декабрь в январе 25.01 уведомление не предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает |
|
год |
28.01. года следующего за истекшим налоговым периодом |
Важно! Налоговые агенты с 1 октября 2023 года могут уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ два раза в месяц: до 12-го числа текущего месяца и не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В первом уведомлении нужно указать сумму налога, удержанную с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца.
Сроки представления Уведомлений по УСН, ЕСХН, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам организаций
Наименование налога |
Срок представления декларации по УСН, ЕСХН, имущество организаций |
Срок представления уведомления |
Период в уведомлении |
Срок уплаты УСН, ЕСХН, имущественные налоги организаций |
Исключение (случаи, когда уведомления не предоставляются) |
|||||
налоговый/отчетный период |
срок представления |
отчетный период |
срок представления |
отчетный период |
код периода |
отчетный период |
срок уплаты |
|||
|
|
|
|
|
|
|
||||
УСН |
год
|
ЮЛ 25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом
ФЛ 25.04. года следующего за истекшим налоговым периодом |
1 квартал полугодие 9 месяцев |
25.04. 25.07. 25.10. |
1 квартал полугодие 9 месяцев |
34/01 34/02 34/03 |
1 квартал полугодие 9 месяцев год |
28.04. 28.07. 28.10
ФЛ: 28.04 .года следующего за истекшим налоговым периодом |
Срок представления уведомления за 4 квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 (25.04) не представляется |
|
ЕСХН |
год |
25.03 года следующего за истекшим налоговым периодом
|
1 квартал полугодие 9 месяцев |
25.07 |
1 квартал полугодие 9 месяцев |
34/02 |
1 квартал полугодие 9 месяцев
год |
28.07. 28.03.года следующего за истекшим налоговым периодом |
|
|
Налог на имущество организаций |
год |
25.02 года следующего за истекшим налоговым периодом. По объектам, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, декларация не представляется |
1 квартал полугодие 9 месяцев год |
25.04. 25.07. 25.10. 25.02 |
1 квартал
полугодие (2 квартал)
9 месяцев (3 квартал)
год (4 квартал) |
34/01
34/02
34/03
34/04 |
1 квартал
2 квартал
3 квартал
год (4 квартал) |
28.04.
28.07.
28.10.
28.02 |
По объектам, указанным в налоговой декларации, отменяется обязанность представлять уведомление за истекший налоговый период (по сроку 28.02) |
|
Земельный налог организаций |
-
|
Не представляется
|
1 квартал полугодие 9 месяцев год |
25.04. 25.07. 25.10. 28.02 |
1 квартал 2 квартал 3 квартал год (4 квартал) |
34/01 34/02 34/03 |
1 квартал 2 квартал 3 квартал год (4 квартал) |
28.04. 28.07. 28.10.
28.02 |
|
|
Транспортный налог организаций |
-
|
Не представляется
|
1 квартал полугодие 9 месяцев год |
25.04. 25.07. 25.10. 28.02 |
1 квартал 2 квартал 3 квартал год (4 квартал) |
34/01 34/02 34/03 34/04 |
1 квартал 2 квартал 3 квартал год (4 квартал) |
28.04. 28.07. 28.10.
28.02 |
|
|
|
|
|
- 5. Основные ошибки в Уведомлениях.
- Неверно указан налоговый (отчетный) период.
- Неверно указан КБК или ОКТМО, либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления.
- Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией.
- В представленном Уведомлении, с указанием периода за весь 2022 год, указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.
- Неправильное указание реквизитов в платежке (которую можно представлять в 2023 году взамен Уведомления).
- Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.
- 6. Как исправить ошибку в Уведомлении.
Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами - только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.
- 7. Можно ли в 2023 году вместо Уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения.
В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать Уведомление, а по-прежнему предоставлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговым органом на основании этого будут сформированы начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежное поручение и проставить в нем статус плательщика «02» (налоговой службе нужно точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и сумма налога).
Если вы производите оплату несколькими платежными поручениями с совпадающими реквизитами назначения платежа и одинаковым отчетным периодом (сроком уплаты), налоговый орган сформирует одно Уведомление с суммированием всех сумм налоговых платежей.
Минусы такой альтернативы:
- Необходимо заполнить и предоставить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении.
- Исправить ошибку в платежке можно, только подав Уведомление.
- 8. Изменения п.9 ст.58 Налогового Кодекса РФ с 01.10.2023.
- ИП смогут подавать уведомления через ЛК, подписанные УНЭП.
- При расчете суммы авансового платежа нарастающим итогом с начала налогового периода налогоплательщик вправе представить Уведомление с отрицательным значением.
- При несоблюдении контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения, Уведомление будет считаться не представленным.
Справки по телефону Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный)