На интерфейсе сайта ФНС России www.nalog.ru появилась новая промо-страница «Налоговое уведомление 2018». На ней налогоплательщики могут найти ответы на три основных вопроса: из чего состоит уведомление, с какими ситуациями сталкивается налогоплательщик и что изменилось по сравнению с прошлым годом.
Из чего оно состоит сводное налоговое уведомление? Налоговая служба поясняет: в каждом уведомлении указывается номер и дата, резюме о начислениях, адресный блок (фамилия, имя, отчество и адрес плательщика). Далее - объект налогообложения и код инспекции, которая произвела расчет налога.
В уведомлении в табличной форме указаны все данные, использованные при начислении налогов. Налоговый период - это календарный год, за который рассчитан и предъявлен налог. Справка: налоговый орган может производить расчет налога за три предыдущих года. Налоговая база: по транспортному налогу – это мощность двигателя, для земельного участка – кадастровая стоимость, для объектов недвижимости – в Иркутской области пока применяется инвентаризационная стоимость (решение о применении в целях налогообложения кадастровой стоимости имущества должно быть принято до 2020 года) с учетом коэффициента-дефлятора (на 2017 год – 1,425; на 2018 год -1,481). Указана и доля в праве собственности налогоплательщика.
Ставка налога. На территории Иркутской области ставки транспортного налога установлены региональным законом в зависимости от типа, мощности и года выпуска транспортного средства, ставки земельного налога и налога на имущество физических лиц утверждаются на муниципальном уровне - в зависимости от категории или разрешенного использования земель или стоимости имущества, существенное значение имеет место их нахождения. Налогоплательщикам необходимо иметь в виду, что ставки земельного налога устанавливаются в пределах, указанных в гл. 31 НК РФ, налога на имущество – в гл. 32 НК РФ.
Так, ставки земельного налога в муниципальных образованиях Иркутской области преимущественно равны ставкам, определенным ст. 394 НК РФ (0,15% и 0,3%). В некоторых муниципальных образованиях установлена пониженная ставка налога для земельных участков, предоставленных для личного подсобного хозяйства, в размере 0,1%, например, в отдельных муниципальных образованиях Боханского района. По налогу на имущество в настоящее время (в связи с отсутствием законодательного решения региональных органов власти о переходе на исчисление налога на имущество физических лиц в зависимости от кадастровой стоимости) на территории Иркутской области на основании ст. 404 НК РФ налоговая база определяется как инвентаризационная стоимость объекта налогообложения. Налоговики ее получили от регистрирующих органов до 1 марта 2013 года и в последующие годы исчисляют с учетом коэффициента-дефлятора, который на 2017 год составляет 1.425 (Приказ Минэкономразвития Российской Федерации от 03.11.2016 №698). При этом органы местного самоуправления утверждают ставки налога на имущество с учетом суммарной инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, расположенных в одном муниципальном образовании. В различных населенных пунктах ставки налога ориентированы на уровень стоимости жилья и существенно отличаются в рамках отдельных категорий. Например, в г. Иркутске, где много дорогого жилья, принята градация «от 300 тыс. рублей» до «свыше 2 млн рублей», ставка налога установлена в пределах от 0,1% до 0,5%, в г. Зима - «от 300 тыс. рублей» до «свыше 1,5 млн рублей», ставки налога – от 0,1% до 0,7%, а в г. Саянске - «от 300 тыс. рублей» до «свыше 1,5 млн рублей», ставки налога – от 0,1% до 0,51%.
Срок владения – это количество месяцев в году, в течение которых гражданин владел данным объектом имущества.
Размер налоговых льгот в уведомлении указывается при их наличии. При этом нужно иметь в виду, что кроме льгот, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления по земельному налогу и налогу на имущество могут также устанавливаться льготы (основания и порядок их применения) для отдельных категорий налогоплательщиков. Так, например, Решением Думы города Иркутска для ветеранов Великой Отечественной войны предусмотрено полное освобождение от уплаты земельного налога (в отношении одного земельного участка), а для некоторых других категорий налогоплательщиков - льгота в виде уменьшения кадастровой стоимости земельного участка на 500 тыс. рублей.
Также и Законом Иркутской области от 04.07.2007 №53-оз «О транспортном налоге» предусматриваются дополнительные налоговые льготы в регионе. Например, полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства определенной категории для ветеранов, инвалидов, многодетных родителей, пенсионеров. При этом учитывается мощность двигателя транспортного средства, а у автомобилей более высокой мощности – еще и период, прошедший с года его выпуска. В этом году произошли существенные изменения в процедуре предоставления льготы по земельному налогу. Она предоставляется льготным категориям налогоплательщиков, к которым теперь относятся и пенсионеры, в виде налогового вычета из кадастровой стоимости 6 соток земельного участка.
Подробную информацию можно получить с помощью специального сервиса налоговой службы «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», перейти на который можно прямо со страницы «Налоговое уведомление 2018». Также можно ознакомиться с перечнем автомобилей средней стоимостью свыше 3 млн рублей (имеют повышенные ставки налога).
Таким образом, складывается следующая формула расчета налога: налоговая база х доля в праве х повышающий коэффициент (в случае его наличия) - налоговая льгота (предоставляется на основании заявления налогоплательщика) х ставка налога = сумма налога к уплате. Сумма исчисленного налога, указанная в налоговом уведомлении, подлежит уплате не позднее 1 декабря (в дальнейшем за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка Российской Федерации).
Вам понадобилась помощь? На новой странице сайта в разделе «Жизненные ситуации» разбираются вопросы получения налогового уведомления, начисления налогов и применения льгот. В различных ситуациях данный помощник на сайте налоговой службы подскажет: почему это произошло, и нужно ли предпринять какие-то действия. Например, в ситуации, если вы не получили налоговое уведомление, рассмотрены основные причины: уведомление еще не сформировано, не доставлено почтой, сумма начислений менее 100 рублей, нет начислений в данном периоде. По каждому вопросу на странице есть объяснения или подсказано решение проблемы. Скажем, пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» уведомление почтой не направляют. Его следует распечатать в «Личном кабинете», попасть в который можно с помощью логина и пароля, полученного в инспекции или учетной записи Единого портала госуслуг (gosuslugi.ru), подтвержденной в центре авторизации. Если налогоплательщик не является пользователем «Личного кабинета», обращаться придется в инспекцию по месту жительства или нахождения объекта имущества. Рассмотрены и другие ситуации: потеряли уведомление, или его не выдали вашим близким или родственникам в инспекции.
Далее следуют вопросы начисления налогов: как поступить, если налог начислен за уже проданный объект, или указанное в уведомлении имущество никогда не принадлежало налогоплательщику, неверно указана налоговая база или ставка, не учтена доля в праве владения, почему сумма налога значительно выросла, и даже вопрос, который очень часто волнует граждан: почему владельцу такого же объекта налог начислен меньше. Подробно разъяснены и вопросы применения льгот: как поступить, если налог начислили без учета льготы, как подать заявление на льготу. На странице также имеется раздел «Новое в 2018 году».
В перечислении нет вашей жизненной ситуации? Можно воспользоваться сервисом «Часто задаваемые вопросы». И тут не нашли ответа? Напишите через Интернет-сайт (сервис «Обратиться в УФНС (ИФНС») непосредственно в налоговый орган, направивший вам уведомление.
Советник государственной гражданской
службы Российской Федерации 1 класса О.В. Дружинина
М.Н. Гуляева
(395 53) 2-90-15
